en caso de que no se tenga conocimiento de uno o más beneficiarios finales deberá observarse lo dispuesto en el tercer inciso del artículo 17 de la Resolución citada, esto es, deberá dejarse constancia de los documentos e información que sustente el cumplimiento del deber de debida diligencia y al momento de suministrar la información en el RUB poner de presente que no fue posible identificar la totalidad de los beneficiarios finales junto con los motivos por los cuales no fue posible identificarlos.
REGISTRO ÚNICO DE BENEFICIARIOS FINALES – REGISTRO DE ACCIONISTAS
DIAN Subdirección de Normativa y Doctrina 100208192-856 5 de julio de 2022
REGISTRO ÚNICO DE BENEFICIARIOS FINALES – REGISTRO DE ACCIONISTAS
Mediante el radicado de la referencia, la peticionaria consulta textualmente lo siguiente:
“¿Si una sociedad cotiza en bolsa dentro del mercado de valores, se encuentra obligada a realizar el registro de beneficiarios únicos, aunque sus acciones se encuentren abiertas al público? Por lo tanto, su control accionario es indeterminado”
Sobre el particular, las consideraciones de este Despacho son las siguientes:
En primer lugar, se pone de presente que la Resolución DIAN No. 000164 de 2021 no establece ninguna excepción expresa respecto del suministro de información de sociedades nacionales que coticen en bolsas de valores (cfr. Artículo 4 de la Resolución). Por lo tanto, en dicho supuesto deberán aplicarse los criterios generales para determinar los beneficiarios finales de la sociedad obligada a reportar en el RUB.
Ahora bien, en caso de que no se tenga conocimiento de uno o más beneficiarios finales deberá observarse lo dispuesto en el tercer inciso del artículo 17 de la Resolución citada, esto es, deberá dejarse constancia de los documentos e información que sustente el cumplimiento del deber de debida diligencia y al momento de suministrar la información en el RUB poner de presente que no fue posible identificar la totalidad de los beneficiarios finales junto con los motivos por los cuales no fue posible identificarlos.
REGISTRO ÚNICO DE BENEFICIARIOS FINALES – REGISTRO DE ACCIONISTAS
